Ley de Ingresos 2027 y tope a deducciones del ISR ya son ley
El DOF publicó el viernes los decretos del paquete fiscal. Rigen desde enero y cambian cuánto pueden deducir las empresas con ingresos de más de 50 millones.
El Diario Oficial de la Federación (DOF) publicó el viernes la Ley de Ingresos de la Federación para 2027, que estima ingresos por 10 636 488.1 millones de pesos, unos 10.6 billones. Con ella salieron la reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR, el tributo que pagan personas y empresas sobre sus ingresos) y otra a la Ley Federal de Derechos. El paquete que aprobó el Congreso rige desde el 1 de enero de 2027.
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Ingresos totales | 10 636 488.1 |
| Impuestos | 6 263 886.8 |
| ISR | 3 288 975.3 |
| IVA | 1 768 017.3 |
| IEPS | 828 256.0 |
| Comercio exterior | 232 511.2 |
| Financiamientos | 1 479 959.2 |
El ISR, el IVA, el IEPS y el comercio exterior forman parte de los impuestos: no se suman aparte. La recaudación federal participable, la base para repartir recursos a estados y municipios, queda en 5 billones 722 mil 752 millones de pesos.
Lo que más toca a las empresas es el nuevo tope de deducciones. Aplica a las personas morales con ingresos acumulables de más de 50 millones de pesos. Si sus deducciones son iguales o menores a 96.67 % de sus ingresos, solo pueden restar 99 % de ellas; si las superan, el límite es 96.67 % de los ingresos. Lo que no puedan deducir se aplica en los 20 ejercicios siguientes. Las pérdidas fiscales, por su parte, solo pueden restarse hasta 50 % de la utilidad fiscal.
El decreto deja fuera del tope, entre otros, a:
- quienes expenden o distribuyen gasolinas y diésel con permiso vigente;
- las instituciones de seguros, en sus operaciones propias;
- el régimen agropecuario;
- los contribuyentes que llevan menos de cinco ejercicios inscritos en el RFC.
El gas LP no figura en esa lista. El sector gasero, por medio de Amexgas, había pedido el 9 de noviembre que se incluyera.
Hay además un estímulo del Plan México: deducción inmediata para el activo fijo nuevo que se compre entre el 1 de enero de 2027 y el 30 de septiembre de 2030, y una deducción adicional de 25 % por capacitación o innovación.
La ley también fija el techo de endeudamiento. El Gobierno Federal podrá contratar hasta 1 billón 700 mil millones de pesos de deuda interna y hasta 13 500 millones de dólares externa. Para Pemex el límite es de 160 619.5 millones de pesos en el mercado interno y 5 259.4 millones de dólares en el externo; para la Comisión Federal de Electricidad, de 16 742 millones de pesos y 725 millones de dólares.
Para quien paga al SAT con prórroga o a plazos, los recargos, que son el costo adicional por diferir el pago, quedan en 1.38 % mensual por prórroga. Cuando el pago se divide en parcialidades, la tasa sube con el plazo: 1.42 % si dura hasta 12 meses, 1.63 % si va de 12 a 24 y 1.97 % si pasa de 24 o queda diferido.
La Cámara de Diputados lo votó el 14 de octubre: 331 legisladores a favor y 118 en contra. Una sola obligación espera más: la del IEPS de gasolinas y diésel, en el artículo 25, fracción XIX, arranca el 1 de julio de 2027.
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